Lo studio del diritto tributario dell’economia digitale richiede la conoscenza del diritto tributario e del diritto tributario dell’impresa anche se non è richiesta una propedeuticità in senso stretto.

L’insegnamento ha ad oggetto la fiscalità dell’economia digitale sia dal punto di vista delle imposte dirette (IRPEF, IRES, IRAP), che dal punto di vista delle imposte indirette (principalmente l’IVA).

Gli obiettivi formativi sono:

 

1. Conoscenza e capacità di comprensione: acquisire conoscenze e capacità di comprensione che estendono e/o rafforzano quelle già acquisite da altri insegnamenti e che consentano di elaborare e/o applicare idee originali, spesso in un contesto di ricerca;
2. Conoscenza e capacità di comprensione applicate: applicare conoscenze acquisite, capacità di comprensione e abilità nel risolvere problemi relativi a tematiche nuove in una logica interdisciplinare con le altre materie del corso di laurea;
3.  Autonomia di giudizio: capacità di integrare le conoscenze e gestire la complessità, nonché di formulare giudizi sulla base di informazioni limitate o incomplete, includendo la riflessione tra conoscenze acquisite e argomenti già noti;
4. Abilità comunicative: comunicare in modo chiaro e privo di ambiguità le proprie conclusioni, nonché le conoscenze e la ratio ad esse sottese, a interlocutori specialisti e non specialisti;
5. Capacità di apprendere: capacità di apprendimento che consentano allo studente di continuare a studiare in modo auto-diretto ovvero autonomo;

Fornire una compiuta conoscenza dei principi generali e degli istituti del diritto tributario nonché delle principali imposte del sistema tributario italiano.

Lezioni frontali, esercitazioni e seminari

L’esame consisterà in una sola prova orale nella quale il candidato dovrà dimostrare il proprio livello di preparazione mediante la risposta a domande aventi ad oggetto il programma del corso. In particolare, in considerazione degli obiettivi formativi, il candidato dovrà dimostrare la padronanza della materia e non solo una mnemonica rappresentazione dei singoli argomenti trattati.

Nel periodo in cui gli esami si terranno telematicamente tramite Teams, sarà indicato il link della sessione. Previa identificazione in privato del candidato che dovrà esibire un documento di identità valido, l’esame si terrà nella sessione pubblica con possibilità di nominare sub-commissioni.

I testi ed il materiale consigliato non possono essere autonomamente sostituiti con appunti, dispense o altri volumi non equivalenti.

PARTE GENERALE

Il diritto tributario dell’economia digitale

Il fondamento costituzionale: economia digitale e capacità contributiva

Le fonti interne del diritto tributario dell’economia digitale

Le fonti europee e le fonti internazionali

La tassazione della ricchezza nello spazio nelle imposte sui redditi e nelle imposte sui consumi

La doppia imposizione

I soggetti: a) la stabile organizzazione.

Segue: b) le imprese multinazionali.

I controlli tributari telematici

Il processo tributario telematico

 

PARTE SPECIALE

I criteri di collegamento delle imposte sui redditi nell’esperienza interna, europea ed internazionale

La crisi della Corporate Income Tax

I soggetti passivi dell’IRES

Cenni sulla determinazione del reddito d’impresa

La determinazione del reddito d’impresa nei rapporti con l’estero

La mobilità delle imprese: exit tax ed entry tax

I gruppi ai fini delle imposte sui redditi e dell’IVA

Le imprese multinazionali

L’IVA nel commercio elettronico

La web tax

La Digital service tax

Per molti argomenti il testo di riferimento è FANTOZZI-F. PAPARELLA, Lezioni di diritto tributario dell’impresa, Padova, Cedam, 2019. Il libro dovrà essere integrato con dispense ed altro materiale che metterà a disposizione il docente.